БЮРО БУХГАЛТЕРСКИХ КОМПЕТЕНЦИЙ ЕЛЕНЫ ТУРГЕНЕВОЙ
Бухгалтерско-консалтинговая группа
Телефон:

какие есть легитимные способы снизить налоги.

Каждого предпринимателя волнует вопрос уплаты налогов, и конечно же мало кому хочется отдавать свои «кровные» в казну. Однако, это наша с Вами обязанность: платить налоги. К сожалению опыт ведения бизнеса 90-х годов все ещё просвечивает в предпринимательской деятельности. Вот только сотрудники ИФНС уже давно автоматизировали налоговый мониторинг. Так, к примеру, от «взора» АСК НДС-2 (программное обеспечение ФНС, которое автоматизирует налоговые процедуры и сводит к минимуму влияние человеческого фактора) не «сбежит» и «бумажный» НДС. В наше время использовать такие методы очень рискованно и не легитимно. Поэтому данная статья будет посвящена только легитимным способам снижения налогов.

Первый и самый распространённый способ.

Применение специальных режимов налогообложения (статья 18 НК РФ).

Они могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов.

К специальным налоговым режимам относятся:

1)система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

2) упрощенная система налогообложения;

3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (отменяется с 2021 года);

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;

5) патентная система налогообложения;

6) налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента).

Второй способ легитимного снижения налогов.

Ведение бизнеса на специальных территориях, предоставляющих налоговые льготы. Например, резиденты «Сколково» по уведомлению направленному в ИФНС освобождаются от уплаты налога на имущество, НДС, а также в течение десяти лет со дня получения статуса участника проекта имеют право не платить налог на прибыль при соблюдении определенных условий, но право на освобождение необходимо подтвердить. Помимо этого, резиденты данной территории имеют право на пониженные ставки страховых взносов и компенсацию таможенных платежей.

Третий способ - взаимодействие с иностранным капиталом.

В случае выхода компании на международный рынок (IPO, реализация опционных программ, привлечение иностранного заемного капитала, создание международного партнерства, выход на рынки других государств), а также по ряду других причин (не включая агрессивную оптимизацию налогообложения) возможно создание иностранных компаний, в том числе в низконалоговых юрисдикциях.

Четвёртый способ.

Изменение географии бизнеса. Помимо региональных инвестиционных программ, можно изменить юридический адрес. Так, на уровне регионов или местных властей могут быть предоставлены пониженные ставки налогов на определенные виды деятельности, в которых заинтересован соответствующий регион или муниципальное образование.

Пятый способ-использование льгот.

К классическим льготам относятся: применение пониженной ставки, амортизационная премия, льготы в отношении доходов, имущества, не подлежащего налогообложению, а в связи с ситуацией вызванной вспышкой заболевания COVID-19, льгот в 2020 году стало ещё больше. Так, например бизнесу, который признан пострадавшим по Постановлению Правительства N409 от 2 апреля 2020 года «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» с изменениями и дополнениями, предоставлена отсрочка по уплате некоторых видов налогов, сборов на 9 месяцев.

Шестой способ легитимного снижения налогов.

Планы компании и ее собственников по реструктуризации капитала (например, для подготовки бизнеса к кредитованию, введению нового участника, в том числе инвестора, созданию нового направления в бизнесе) могут быть использованы с налоговыми льготами, получаемыми при внесении имущества в качестве вклада в уставный капитал, при слиянии и присоединении.

Отличным способом снижения налоговой нагрузки является передача бизнес-процесса на аутсорс. Например, ведение бухгалтерии, или администрирование ПО. В данном случае не только не возникает «зарплатных» налогов, но и качество услуг возрастает.

Седьмым способом нужно пользоваться по-настоящему, и ни в коем случае не заключать фиктивных договоров. В противном случае инспекторы ФНС доначислят налоги, пени и штрафы, и налогоплательщику придётся отстаивать свою позицию в суде.

Следует помнить, что в законодательстве предусмотрены различные льготы по НДС, которые можно использовать. Этому посвящена глава 21 НК РФ.

Слышали про паевые инвестиционные фонды?

Не является субъектом налогообложения прибыль, формируемая из активов, составляющих инвестиционный фонд, до ее распределения пайщику в виде промежуточных выплат или при погашении пая доходом у пайщика не признается. Как следствие, паевой инвестиционный фонд может стать удобным инструментом накопления и реинвестирование прибыли, с контролируемой отсрочкой налогообложения прибыли.

Вот мы и добрались до десятого способа легитимного снижения налогов.

Он заключается в настройке прямых и косвенных расходов.

Косвенные расходы принимаются в целях налогообложения сразу, не дожидаясь реализации товаров (работ, услуг). Принимать большее количество расходов сразу поможет детальная настройка учетной политики. Вместе с тем отсутствие стройной логики в учетной политике, несоответствие отраслевым практикам и недостаточное документальное оформление могут позволить налоговым органам оспорить квалификацию понесенных расходов в качестве косвенных, восстановить их и потребовать их учета только в момент реализации продукции (товаров, работ, услуг), для производства которой такие расходы были понесены. Поэтому при использовании данного способа нужно быть внимательными.

Налоги и сборы с дохода работников.

В 2020 году для малого и среднего бизнеса введены льготные ставки страховых взносов. Помимо этого существуют льготные ставки для компаний с определёнными видами деятельности и территорией местонахождения. Этому посвящена статься 427 НК РФ.

Последний способ легитимного снижения налогов, который мы рассмотрим будет посвящён налогу на имущество.

Речь идёт об оспаривании кадастровой стоимости. Несмотря на то, что получение положительного результата действует лишь кадастровой оценкой, снижение кадастровой стоимости на несколько налоговых периодов (в среднем 1-3 года) может позволить сэкономить (или не допустить существенный рост) в данной составляющей налоговой нагрузки.

Универсальных способов повысить экономическую эффективность налоговой нагрузки, подходящих для всех видов бизнеса, не существует. Каждый инструмент должен рассматриваться индивидуально, исходя из фактических обстоятельств, в том числе предыстории каждого бизнеса и последствий принятого решения.

Остались вопросы?

Если у Вас возникли вопросы или Вы хотите заказать услугу - просто свяжитесь с бухгалтером.