Правительство РФ предложило на рассмотрение в Государственную Думу РФ ряд поправок в Налоговый Кодекс Российской Федерации. Налоговая реформа с 2026 года вводится Законопроектом от 29.09.2025 № 1026190-8 (далее – Законопроект). В числе прочего предложено пересмотреть лимиты по применению НДС, освобождающего ИП на УСН и ООО на УСН от НДС, и другие не маловажные для бизнеса изменения. В этой статье рассмотрим самые основные. Самый популярный вопрос для бизнеса сейчас: налоговая реформа 2026 что изменится? Расскажем в данной статье.
Сроки уплаты налогов
Планируется изменить сроки уплаты налогов. Сейчас в случае, когда срок уплаты налогов выпадает на выходной день, то налог в бюджет перечисляется на следующий рабочий день. Проект налоговой реформы 2026 года предлагает перечислять налоги в день, предшествующий сроку уплаты, если такой приходится на выходной день (не рабочий, праздничный).
Повышение ставки НДС 1 января 2026 года
Налоговая реформа 2026 по НДС предполагает повышение ставки до 22 %. Но для отдельных видов продукции сохранится ставка на уровне 10 %.
Планируется повышение расчетной ставки, которая применяется при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса (п. 4 ст. 158 НК РФ) и при реализации иностранной организацией услуг в электронной форме (п. 5 ст. 174.2 НК РФ). В этих случаях НДС будет исчисляться по ставке 18,03 % (вместо нынешней - 16,67 %).
Планируется повышение расчетной ставки, которая применяется при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса (п. 4 ст. 158 НК РФ) и при реализации иностранной организацией услуг в электронной форме (п. 5 ст. 174.2 НК РФ). В этих случаях НДС будет исчисляться по ставке 18,03 % (вместо нынешней - 16,67 %).
Снижение лимита УСН для целей применения НДС, как инструмент предотвращения дробления бизнеса
Налоговая реформа УСН 2026 подразумевает снижение до 10 млн. руб. лимита доходов, дающих право организациям и индивидуальным предпринимателям на УСН работать без НДС. ИП и организации на УСН с 01.01.2025 года являются плательщиками НДС если их доход превысил 60 млн. руб. Аналогично считаем, что если годовой доход за 2025 год превысит 10 млн. руб., упрощенцам в 2026 году придется исчислять НДС и отчитываться (вести учет и сдавать декларации). Следует отметить, что освобожденные в 2026 году от НДС ИП и ООО на УСН также утратят право на освобождение, если в течение года их доход превысит 10 млн. руб. Однако, льготные ставки НДС в размере 5% если доход не превысил 250 млн. руб. и 7 % если доход не превысил 450 млн. руб. сохраняются. Налогоплательщики, применяющие УСН, освобожденные в 2025 году от НДС, доход которых будет более 10 млн. руб., могут применять льготные или стандартные налоговые ставки. Напомним, что налогоплательщик может сам выбрать льготную или стандартную ставку ему применять, но при льготных ставках право принять входной НДС к вычету отсутствует.
Изменение условия применения региональных ставок по УСН
Организации и ИП на УСН с объектом "доходы" уплачивают единый налог по ставке 6 %, а плательщики с объектом "доходы минус расходы" – по ставке 15 % если законом не установлено иное. Субъекты РФ вправе установить пониженные налоговые ставки:
Налоговая реформа для ИП на УСН 2026 и организаций предполагает, что устанавливать пониженные налоговые ставки регионы смогут только для упрощенцев (независимо от объекта налогообложения), которые осуществляют определенные Правительством России виды деятельности и отвечают установленным критериям. Правительство РФ будет определять критерии, которым должны соответствовать предприниматели, которые собираются применять нулевую ставку по УСН согласно Законопроекту. Сейчас использовать ставку 0 % (налоговые каникулы) могут впервые зарегистрированные предприниматели, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.
В настоящее время доля доходов от указанной деятельности в общем объеме должна быть не менее 70 %. Региональные власти также вправе вводить ограничения по средней численности работников и максимальному размеру доходов (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
- от 1 % до 6 % – для упрощенцев на "доходах"
- и от 5 % до 15 % – для тех, кто применяет "доходы минус расходы" (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ).
Налоговая реформа для ИП на УСН 2026 и организаций предполагает, что устанавливать пониженные налоговые ставки регионы смогут только для упрощенцев (независимо от объекта налогообложения), которые осуществляют определенные Правительством России виды деятельности и отвечают установленным критериям. Правительство РФ будет определять критерии, которым должны соответствовать предприниматели, которые собираются применять нулевую ставку по УСН согласно Законопроекту. Сейчас использовать ставку 0 % (налоговые каникулы) могут впервые зарегистрированные предприниматели, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.
В настоящее время доля доходов от указанной деятельности в общем объеме должна быть не менее 70 %. Региональные власти также вправе вводить ограничения по средней численности работников и максимальному размеру доходов (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Налоговые проверки
Рассмотрение материалов налоговой проверки, в ходе которой необходимо в присутствии налогоплательщика осуществить оглашение акта, решения и пр. предлагается сделать возможным с помощью видео-конференц связи, т.е. без личного посещения Инспекции.
Снижение лимита и исключение ряда видов деятельности в целях применения ПСН
Налоговая реформа с 1 января 2026 года грозит ИП потерей права на применение патента с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, если его доходы за предшествующий календарный год или с начала календарного года доходы по видам деятельности, на который ему выдали патент, превысят 10 млн. руб. Кроме этого, планируется снизить предельное значение величины суммы доходов в целях применения ПСН, а также предусматривается исключение из перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, торговой деятельности в стационарных торговых объектах и оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом. Это значит, что для многих ИП при внедрении Законопроекта налоговой реформы 2026 псн перестанет быть доступна с 1 января 2026 года и уже сейчас необходимо спланировать налоговую нагрузку и перестроить финансовую модель бизнеса.
Отмена пониженных тарифов страховых взносов
Новая налоговая реформа 2026 отменяет пониженные ставки страховых взносов для малого бизнеса, находящегося в реестре МСП. Напомним, что сейчас тариф 30% применяется с суммы МРОТ*1,5, 15% - свыше МРОТ. Планируется:
Проект налоговой реформы подразумевает, что пониженные тарифы смогут применять только те организации и ИП, основной вид деятельности которых попадет в перечень, который утвердит Правительство. При этом должны соблюдаться еще два условия:
С 1 января 2026 года в случае начисления заработной платы директору за прошедший месяц менее федерального МРОТ, начислить страховые взносы необходимо с суммы равной федеральному МРОТ.
- 30% по выплатам в пределах базы 2 959 000 ₽;
- 15,1 % по выплатам сверх лимита 2 959 000 ₽
Проект налоговой реформы подразумевает, что пониженные тарифы смогут применять только те организации и ИП, основной вид деятельности которых попадет в перечень, который утвердит Правительство. При этом должны соблюдаться еще два условия:
- ОКВЭД должен быть указан в качестве основного вида деятельности;
- доля доходов от основного вида деятельности должна составлять минимум 70%.
С 1 января 2026 года в случае начисления заработной платы директору за прошедший месяц менее федерального МРОТ, начислить страховые взносы необходимо с суммы равной федеральному МРОТ.
Налоговая реформа 2026 в России что известно сейчас:
Налоговая реформа 2026 года, а точнее Законопроект принят Госдумой в первом чтении с поправками. Комитет Госдумы по бюджету и налогам направил на доработку проект Законопроекта о налоговой реформе 2026 г, а именно:
Также предложено, чтобы налоговая реформа с 1 января 2026 года для упрощенцев имела положительный эффект в виде расширения перечня расходов и увеличения порога доходов с целью применения более крупным бизнесом упрощенной системы налогообложения.
Это лишь часть проекта налоговой реформы 2026 МИНФИНа России. Особенно налоговая реформа 2026 для ИП может сказаться на сильном снижении прибыли. Примут ли налоговую реформу 2026? С большой долей вероятности – да. Позаботьтесь уже сейчас о стратегии развития Вашего бизнеса на 2026 год и учтите грядущие изменения. Несомненно, Законопроект будет принят и для большинства предпринимателей налоговая нагрузка станет выше. Однако, вам стоит позаботиться уже сейчас и просчитать, как изменится налоговая нагрузка на ваш бизнес и учесть законные способы налоговой оптимизации. Наша команда поможет рассчитать налоги по грядущим изменениям налоговых ставок, оптимизировать налоги оставшимся законным способом, проверить коды ОКВЭД. Возьмем ведение бухгалтерии на себя полностью. Оставьте заявку на налоговый консалтинг и бухгалтерское сопровождение.
- не вменять НДС при продаже программного обеспечения для ЭВМ;
- увеличить порог дохода для целей применения НДС и снижать его постепенно;
- сохранить пониженные страховые взносы для отдельных видов деятельности для субъектов МСП;
- налоговая реформа 2026 для ИП на патенте не должна затронуть ИП, работающих в труднодоступных местах в сфере торговли сохранить возможность применения ПСН.
Также предложено, чтобы налоговая реформа с 1 января 2026 года для упрощенцев имела положительный эффект в виде расширения перечня расходов и увеличения порога доходов с целью применения более крупным бизнесом упрощенной системы налогообложения.
Это лишь часть проекта налоговой реформы 2026 МИНФИНа России. Особенно налоговая реформа 2026 для ИП может сказаться на сильном снижении прибыли. Примут ли налоговую реформу 2026? С большой долей вероятности – да. Позаботьтесь уже сейчас о стратегии развития Вашего бизнеса на 2026 год и учтите грядущие изменения. Несомненно, Законопроект будет принят и для большинства предпринимателей налоговая нагрузка станет выше. Однако, вам стоит позаботиться уже сейчас и просчитать, как изменится налоговая нагрузка на ваш бизнес и учесть законные способы налоговой оптимизации. Наша команда поможет рассчитать налоги по грядущим изменениям налоговых ставок, оптимизировать налоги оставшимся законным способом, проверить коды ОКВЭД. Возьмем ведение бухгалтерии на себя полностью. Оставьте заявку на налоговый консалтинг и бухгалтерское сопровождение.