Какая ответственность предусмотрена за неподачу декларации 3-НДФЛ в установленный срок?
Какие штрафы и пени могут быть наложены за просрочку подачи декларации и уплаты налога?
Разобрались в этом и многом другом с Еленой Тургеневой и командой специалистов ООО «Бюро бухгалтерских компетенций Елены Тургеневой».
Разобрались в этом и многом другом с Еленой Тургеневой и командой специалистов ООО «Бюро бухгалтерских компетенций Елены Тургеневой».
Какие бывают штрафы?
Если опоздать со сроком подачи декларации, штраф составит 5% от неуплаченного налога за каждый месяц опоздания, но общая сумма штрафа — не меньше 1000 руб. и не больше 30% от неуплаченного налога — статья 119 НК РФ.
Если ограничения противоречат друг другу — штраф меньше 1000 руб., но больше 30% от неуплаченного налога, то инвестору придется заплатить 1000 руб.
Штраф 1000 руб. накладывается, даже если опоздать с декларированием доходов, по которым налог к уплате будет нулевым.
Если не указать в декларации часть доходов, штраф составит 20% от неуплаченного налога, если налоговая не увидит в этом злого умысла, или 40%, если в налоговой посчитают, что вы скрыли доходы намеренно — статья 122 НК РФ.
Если не заплатить налог по декларации до 15 июля, со следующего дня налоговая начнет начислять штрафные пени в размере 1/300 от ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки. Но общая сумма пеней не может быть больше самой задолженности по налогу — статья 75 НК РФ. Пени можно примерно узнать по калькулятору пеней.
За уклонение от уплаты налогов в крупном размере (более 2 700 000 ₽ за три календарных года подряд) грозит одно из следующих наказаний, предусмотренных пунктом 1 статьи 198 УК РФ:
За уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере (более 13 500 000 ₽ за трикалендарных года подряд) грозит одно из следующих наказаний, предусмотренных пунктом 2 статьи 198 УК РФ:
Человек, впервые осуждаемый за уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размерах, освобождается от уголовной ответственности, если полностью погасит задолженность по налогам, пеням и штрафам.
Если скрыть статус нерезидента и подать декларацию как резидент, то есть риск заплатить 70% штрафа (40% за умышленную неуплату и 30% за непредставление декларации), и это без учета самого налога и пеней. Незаконно полученные вычеты придется вернуть, чтобы не стать фигурантом уголовного дела за мошенничество.
Конечно, лучше декларировать и уплачивать все налоги вовремя, так как есть риск потратить значительные суммы на оплату штрафов. Конкретный пример рассматривали в одной из предыдущих статей.
Если ограничения противоречат друг другу — штраф меньше 1000 руб., но больше 30% от неуплаченного налога, то инвестору придется заплатить 1000 руб.
Штраф 1000 руб. накладывается, даже если опоздать с декларированием доходов, по которым налог к уплате будет нулевым.
Если не указать в декларации часть доходов, штраф составит 20% от неуплаченного налога, если налоговая не увидит в этом злого умысла, или 40%, если в налоговой посчитают, что вы скрыли доходы намеренно — статья 122 НК РФ.
Если не заплатить налог по декларации до 15 июля, со следующего дня налоговая начнет начислять штрафные пени в размере 1/300 от ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки. Но общая сумма пеней не может быть больше самой задолженности по налогу — статья 75 НК РФ. Пени можно примерно узнать по калькулятору пеней.
За уклонение от уплаты налогов в крупном размере (более 2 700 000 ₽ за три календарных года подряд) грозит одно из следующих наказаний, предусмотренных пунктом 1 статьи 198 УК РФ:
- штраф от 100 000 до 300 000 рублей;
- штраф в размере заработной платы или иного дохода за период 12—24 месяцев;
- принудительные работы или лишение свободы до одного года;
- арест до шести месяцев.
За уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере (более 13 500 000 ₽ за трикалендарных года подряд) грозит одно из следующих наказаний, предусмотренных пунктом 2 статьи 198 УК РФ:
- штраф от 200 000 до 500 000 рублей;
- штраф в размере заработной платы или иного дохода за период 18—36 месяцев;
- принудительные работы или лишение свободы до трех лет.
Человек, впервые осуждаемый за уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размерах, освобождается от уголовной ответственности, если полностью погасит задолженность по налогам, пеням и штрафам.
Если скрыть статус нерезидента и подать декларацию как резидент, то есть риск заплатить 70% штрафа (40% за умышленную неуплату и 30% за непредставление декларации), и это без учета самого налога и пеней. Незаконно полученные вычеты придется вернуть, чтобы не стать фигурантом уголовного дела за мошенничество.
Конечно, лучше декларировать и уплачивать все налоги вовремя, так как есть риск потратить значительные суммы на оплату штрафов. Конкретный пример рассматривали в одной из предыдущих статей.
Исковая давность
Согласно ст. 113 НК РФ, «лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности)».
При неуплате или неполной уплате налога срок давности рассчитывается со дня после окончания налогового периода, в котором было совершено правонарушение. – абз. 3 п. 1 ст. 113 НК РФ
Например, вы обязаны уплатить НДФЛ до 15 июля, но если этого не сделать, то исчисление срока давности начнется с 1 января следующего года, так как налоговый период кончается 31 декабря. Подробнее о исковой давности писали здесь.
Для остальных налоговых нарушений срок давности исчисляется со дня совершения правонарушения - абз. 2 п. 1 ст. 113 НК РФ
Например, вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля. Если этого не сделать, то исчисление срока давности начнется сразу — с 1 мая этого же года.
На пени срок давности не распространяется, так как юридически это не мера ответственности — статья 75 НК РФ.
Пени начинают начислять за каждый день просрочки уплаты налога.
Следите за нашими новостями. Поможем подать 3-НДФЛ и не только, а также ответим на все Ваши вопросы.
Команда специалистов ООО «Бюро бухгалтерских компетенций Елены Тургеневой»
При неуплате или неполной уплате налога срок давности рассчитывается со дня после окончания налогового периода, в котором было совершено правонарушение. – абз. 3 п. 1 ст. 113 НК РФ
Например, вы обязаны уплатить НДФЛ до 15 июля, но если этого не сделать, то исчисление срока давности начнется с 1 января следующего года, так как налоговый период кончается 31 декабря. Подробнее о исковой давности писали здесь.
Для остальных налоговых нарушений срок давности исчисляется со дня совершения правонарушения - абз. 2 п. 1 ст. 113 НК РФ
Например, вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля. Если этого не сделать, то исчисление срока давности начнется сразу — с 1 мая этого же года.
На пени срок давности не распространяется, так как юридически это не мера ответственности — статья 75 НК РФ.
Пени начинают начислять за каждый день просрочки уплаты налога.
Следите за нашими новостями. Поможем подать 3-НДФЛ и не только, а также ответим на все Ваши вопросы.
Команда специалистов ООО «Бюро бухгалтерских компетенций Елены Тургеневой»