Что такое декларация по упрощенной системе налогообложения, и кто обязан её подавать?
Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН) — это отчетный документ, который обязаны подавать индивидуальные предприниматели и организации, работающие на этом режиме. В нем отображаются доходы и расходы, а также производится расчет налога к уплате в бюджет. Даже при отсутствии деятельности за отчетный период подача декларации обязательна, поскольку ее не сдача может повлечь штрафные санкции и проверку со стороны налоговых органов.
Когда необходимо подать годовую декларацию УСН за 2025 год
Если дата окончания срока подачи декларации выпадает на выходной день, этот срок автоматически переносится на ближайший рабочий день. Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения следует перечислять до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом — то есть 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
Какой формат документа по упрощённой системе налогообложения (УСН)?
Типовая форма отчётности по УСН утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 2 октября 2024 года No ЕД-7-3/813@. В состав декларации включён отдельный раздел для налогоплательщиков из новых регионов, который даёт возможность уменьшить налоговую базу за счёт учёта расходов на кассовую технику — до 28 000 рублей. Сам отчёт состоит из титульного листа и семи разделов, которые заполняются в зависимости от выбранного способа налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».
Пошаговое заполнение декларации по УСН
Титульный лист содержит ключевые сведения: ИНН, КПП, код налогового периода (обычно для стандартной деятельности используется «34»), код налогового органа, выбранный объект налогообложения и общее количество страниц отчёта.
Части 1.1 и 1.2 представляют сводные данные, которые агрегируют сведения из последующих секций отчёта.
Части 2.1.1 и 2.1.2 содержат детализированные вычисления по категории «доходы».
Часть 2.2 предназначена для подсчёта налога, минимального налога и авансовых платежей в случае использования объекта налогообложения «доходы за вычетом расходов».
Часть 3 оформляется лицами, получающими государственные субсидии.
В части 4 отражаются затраты на кассовое оборудование для организаций, расположенных в присоединённых регионах.
В части 4 отражаются затраты на кассовое оборудование для организаций, расположенных в присоединённых регионах.
При проведении расчётов важно правильно учитывать накопленные суммы, включая обязательные платежи на социальное страхование: индивидуальные предприниматели без наёмного персонала имеют право вычесть полную сумму таких взносов, а организации и ИП с работниками — не более половины от уплаченных платежей.
Особенности заполнения документа «Доходы минус расходы»
После внесения данных о доходах и расходах производится расчет налога по установленной ставке (чаще всего — 15%). При этом учитывается убыток предыдущих периодов, а также минимальный платеж, который составляет 1% от суммы дохода. Если расчетный минимальный налог превышает основной, необходимо уплатить именно минимальную сумму.
Правила оформления декларации с нулевыми показателями
Когда у плательщика налогов за отчётный период отсутствуют доходы и затраты, подаётся отчет с нулевыми показателями. Если выбран способом налогообложения «доходы», необходимо заполнить титульный лист, а также части 1.1 и 2.1.1. При использовании варианта «доходы за вычетом расходов» требуется оформить титульный лист вместе с разделами 1.2 и 2.2. Все оставшиеся поля в отчёте при этом должны содержать значения равные нулю.
Сроки сдачи данного документа совпадают с обычной отчетностью: у ООО срок заканчивается 25 марта, у ИП — 25 апреля.
Как сдавать отчетность
ООО и ИП с персоналом более чем 100 человек должны подавать декларации только в электронном виде, непосредственно через оператора ЭДО или через личный кабинет с электронной подписью.
Предприниматели с меньшим штатом могут сдавать отчётность лично, с помощью почтовой службы или через своего представителя, однако электронный вариант удобнее и надёжнее.
Ответственность и штрафы за задержку отчёта
Налоговые органы взыскивают штрафные санкции в размере 5% от налоговой суммы за каждый месяц просрочки, при этом минимальный штраф составляет 1000 рублей, а максимальный — 30% от общей величины налога. При длительном невыполнении обязательств банковские счета налогоплательщика могут быть временно арестованы.
Распространённые ошибки и способы их предотвращения
- Ввод данных по отдельным кварталам, а не нарастающему итогу;
- Неправильные ставки;
- Учет неподтверждённых расходов;
- Ошибочное отражение личных вкладов ИП как дохода;
- Ошибки в налоговой базе и реквизитах.
Чтобы избежать штрафов, соблюдайте порядок заполнения или доверьте отчёт профессионалам.
Не хотите тратить время и рисковать штрафами? Доверьте сдачу декларации УСН профессионалам Бюро бухгалтерских компетенций Елены Тургеневой. Мы гарантируем своевременность, точность и спокойствие вашего бизнеса.
Свяжитесь по телефону +7 (495) 128-32-08 или email office@buhprofessional.ru, и мы поможем вам без лишних хлопот!