Отчет по упрощенной системе налогообложения за 2025 год: сроки подачи, образец и руководство по заполнению
2025-10-28 19:58
Что такое декларация по упрощенной системе налогообложения, и кто обязан её подавать?
Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН) — это отчетный документ, который обязаны подавать индивидуальные предприниматели и организации, работающие на этом режиме. В нем отображаются доходы и расходы, а также производится расчет налога к уплате в бюджет. Даже при отсутствии деятельности за отчетный период подача декларации обязательна, поскольку ее не сдача может повлечь штрафные санкции и проверку со стороны налоговых органов.
Когда необходимо подать годовую декларацию УСН за 2025 год
Представители ООО должны представить отчет до 25 марта включительно;
Если дата окончания срока подачи декларации выпадает на выходной день, этот срок автоматически переносится на ближайший рабочий день. Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения следует перечислять до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом — то есть 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
Какой формат документа по упрощённой системе налогообложения (УСН)?
Типовая форма отчётности по УСН утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 2 октября 2024 года No ЕД-7-3/813@. В состав декларации включён отдельный раздел для налогоплательщиков из новых регионов, который даёт возможность уменьшить налоговую базу за счёт учёта расходов на кассовую технику — до 28 000 рублей. Сам отчёт состоит из титульного листа и семи разделов, которые заполняются в зависимости от выбранного способа налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».
Пошаговое заполнение декларации по УСН
Титульный лист содержит ключевые сведения: ИНН, КПП, код налогового периода (обычно для стандартной деятельности используется «34»), код налогового органа, выбранный объект налогообложения и общее количество страниц отчёта.
Части 1.1 и 1.2 представляют сводные данные, которые агрегируют сведения из последующих секций отчёта.
Части 2.1.1 и 2.1.2 содержат детализированные вычисления по категории «доходы».
Часть 2.2 предназначена для подсчёта налога, минимального налога и авансовых платежей в случае использования объекта налогообложения «доходы за вычетом расходов».
Часть 3 оформляется лицами, получающими государственные субсидии. В части 4 отражаются затраты на кассовое оборудование для организаций, расположенных в присоединённых регионах.
При проведении расчётов важно правильно учитывать накопленные суммы, включая обязательные платежи на социальное страхование: индивидуальные предприниматели без наёмного персонала имеют право вычесть полную сумму таких взносов, а организации и ИП с работниками — не более половины от уплаченных платежей.
Особенности заполнения документа «Доходы минус расходы»
После внесения данных о доходах и расходах производится расчет налога по установленной ставке (чаще всего — 15%). При этом учитывается убыток предыдущих периодов, а также минимальный платеж, который составляет 1% от суммы дохода. Если расчетный минимальный налог превышает основной, необходимо уплатить именно минимальную сумму.
Правила оформления декларации с нулевыми показателями
Когда у плательщика налогов за отчётный период отсутствуют доходы и затраты, подаётся отчет с нулевыми показателями. Если выбран способом налогообложения «доходы», необходимо заполнить титульный лист, а также части 1.1 и 2.1.1. При использовании варианта «доходы за вычетом расходов» требуется оформить титульный лист вместе с разделами 1.2 и 2.2. Все оставшиеся поля в отчёте при этом должны содержать значения равные нулю.
Сроки сдачи данного документа совпадают с обычной отчетностью: у ООО срок заканчивается 25 марта, у ИП — 25 апреля.
Как сдавать отчетность
ООО и ИП с персоналом более чем 100 человек должны подавать декларации только в электронном виде, непосредственно через оператора ЭДО или через личный кабинет с электронной подписью.
Предприниматели с меньшим штатом могут сдавать отчётность лично, с помощью почтовой службы или через своего представителя, однако электронный вариант удобнее и надёжнее.
Ответственность и штрафы за задержку отчёта
Налоговые органы взыскивают штрафные санкции в размере 5% от налоговой суммы за каждый месяц просрочки, при этом минимальный штраф составляет 1000 рублей, а максимальный — 30% от общей величины налога. При длительном невыполнении обязательств банковские счета налогоплательщика могут быть временно арестованы.
Распространённые ошибки и способы их предотвращения
Ввод данных по отдельным кварталам, а не нарастающему итогу;
Неправильные ставки;
Учет неподтверждённых расходов;
Ошибочное отражение личных вкладов ИП как дохода;
Ошибки в налоговой базе и реквизитах.
Чтобы избежать штрафов, соблюдайте порядок заполнения или доверьте отчёт профессионалам.
Не хотите тратить время и рисковать штрафами? Доверьте сдачу декларации УСН профессионалам Бюро бухгалтерских компетенций Елены Тургеневой. Мы гарантируем своевременность, точность и спокойствие вашего бизнеса.