Какие вычеты можно получить при подаче декларации 3-НДФЛ?

Какие виды налоговых вычетов можно заявить в своей декларации 3-НДФЛ и как это сделать? В данной статье приведем максимально краткие условия для получения вычетов.

Разобрались в этом и многом другом с Еленой Тургеневой и командой специалистов ООО «Бюро бухгалтерских компетенций Елены Тургеневой».

Предоставляются по расходам на:

• благотворительность;
• обучение (себя, ребенка, брата или сестры);
• лечение и лекарства (себя, супруга(и), родителей, несовершеннолетних детей);
• негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (себя, супруга, родителей, несовершеннолетних детей);
• накопительную часть трудовой пенсии;
• физкультурно-оздоровительные услуги (свои, несовершеннолетних детей);
• прохождения независимой оценки квалификации.

120 000 рублей - максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение). То есть вернуть можно будет 13% от этой суммы - 15 600 руб. Если было обучение детей, то по нему можно дополнительно вернуть максимально 13% от 50 000 руб. – 6 500 руб. (за каждого ребенка). Если было дорогостоящее лечение, то предела нет – можно будет дополнительно вернуть 13% от всей суммы за дорогостоящее лечение.

Начиная с расходов с 01.01.2024 года, максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 150 000 рублей.

Подразделяются на вычеты:

• в размере доходов от продажи ценных бумаг (если владеете ими более 3-х лет, то доход от продажи можно уменьшить на 3 000 000 руб., умноженные на кол-во лет в собственности, но не работает для ИИС);
• в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (максимально можно получить 13% от внесенных 400 000 руб. – 52 000 руб.);
• в сумме дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (при закрытии ИИС налог с доходов по нему не платится, но при условии, что владели ИИС более 3-х лет и не пользовались вычетом за внесение средств).

Подробно о данный вычетах писали тут.

С 01.01.2024 года будет возможность открывать индивидуальные счета третьего типа (ИИС-3). Про вычеты, которые можно будет применять к нему, писали тут.

Можно рассчитывать на данный тип вычетов, если была:

• продажа имущества (вычет либо в размере расходов на покупку, либо в размере 1 000 000 руб. для жилых помещений и земельных участков для индивидуального жилищного строительства, либо в размере 250 000 руб. для иного имущества или валюты);
• покупка жилья - дома, квартиры, комнаты и т.п. (можно вернуть максимально 13% от 2 000 000 руб. за покупку жилья и максимально 13% от 3 000 000 руб. по процентам по ипотеке);
• строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей (те же самые пределы, как в предыдущем случае);
• выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

Подразделяются на:

• вычет на налогоплательщиков, перечисленных в п. 1 ст. 218 НК РФ (в размере 3 000 или 500 рублей за каждый месяц отчетного года – зависит от категории налогоплательщика, с суммы можно будет вернуть 13%);
• вычет на ребенка или детей (на каждого ребенка до 18 лет или до 24 лет при очной форме обучения за каждый месяц года; 1 400 рублей - на первого и второго ребенка, 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка, 12 000 (или 6 000, если получает опекун) рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей).

Если в последние 10 лет на брокерских счетах Вы получали убытки по операциям с ценными бумагами или производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), то на них можно уменьшить налоговую базу года, в котором по операциям с ЦБ и ПФИ, обр. на ОРЦБ была прибыль. Подробно писали тут.

Если у Вас много брокерских счетов, то убыток по одному счету можно сальдировать с прибылью по другому счету в рамках одного года. Таким образом, можно вернуть полностью или частично удержанный брокером налог.

Налогоплательщики, получившие убытки в предыдущих налоговых периодах от участия в инвестиционном товариществе вправе уменьшить налоговую базу по доходам от участия в инвестиционном товариществе в текущем налоговом периоде на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущие периоды). Вычет предоставляется в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, с долями участия в уставном капитале организаций, от прочих операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик.

Предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Однако в исключительных случаях, вместо учета фактически произведенных расходов, индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода.

В отношении авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждений, выплачиваемых авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, при отсутствии документально подтвержденных расходов, полученный ими доход может быть уменьшен на норматив затрат (в процентах к сумме исчисленного дохода) – см. п. 3 ст. 221 НК РФ.

Перечень доходов, в отношении которых можно получить вычеты:

• доходы, полученные индивидуальными предпринимателями (но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности);
• доходы, полученные нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты другими лицами, занимающимися частной практикой;
• доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;
• авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.

Как получить вычеты?

Либо через налогового агента - подать соответствующее заявление налоговому агенту (источнику выплаты дохода, которым, как правило, является работодатель) по произвольной форме, либо через 3-НДФЛ – подать декларацию после окончания налогового периода (в этом случае к декларации следует приложить документы, подтверждающие фактически произведенные расходы).

Также недавно появилась возможность получить инвестиционные налоговые вычеты и имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке в упрощенном порядке. Но мы не рекомендуем этот способ, т.к. возникает очень много ошибок из-за недостаточных технических характеристик сервиса. Об этом писали подробнее тут.

С 01.01.2024 года будет можно получать в упрощенном порядке вычеты:

• на оплату обучения;
• на оплату медицинских услуг;
• на оплату физкультурно-оздоровительных услуг;
• на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни;
• на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Важно помнить, что для каждой категории каждого вида вычета существуют свои условия, под которые должен попадать налогоплательщик, чтобы получить вычет. Каждый случай требуется рассматривать индивидуально.

Следите за нашими новостями. Поможем подать 3-НДФЛ и не только, а также ответим на все Ваши вопросы.

Команда специалистов ООО «Бюро бухгалтерских компетенций Елены Тургеневой».