Налоговый вычет

Для получения вычета на фитнес необходимо, чтобы физкультурно-спортивная организация или индивидуальный предприниматель были включены в утверждаемый ежегодно Правительством РФ соответствующий перечень. Следовательно, в случае отсутствия организации (ИП) в этом перечне налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального вычета по НДФЛ.

Если ипотечный кредит получен до 2014 года, то имущественный вычет в отношении процентов предоставляется в неограниченном размере. Другими словами, какова бы ни была сумма заплаченных банку процентов, ее можно было в полном объеме предъявить к вычету и вернуть с них 13%. С 1 января 2014 года вычет по уплате процентов за кредит ограничен — его можно получить в размере не более 3 млн. рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ). То есть, если величина процентов составила, например, 5 млн. рублей, то к вычету можно принять только 3 млн. рублей, а 2 млн. рублей «сгорают».

Что касается имущественного вычета, для жилья, оформленного в собственность с 01.01.2003 до 01.01.2008, максимальный размер налогового вычета составляет 1 млн рублей. Значит вернуть можно будет 130 000 руб. "Добрать" до двух миллионов с другого объекта не получится.

Если же объект куплен в 2008 году и позднее, вернуть можно 13% от 2 млн руб.

При покупке объекта до 2014 года вычет можно получить только на него, без переноса остатка вычета на другой объект. С 2014 года можно вернуть остаток вычета при приобретении другого жилья.

Аналогично с вычетом по ипотечному кредиту. При покупке квартиры в ипотеку до 2014 года вычет можно было использовать только вместе с основным вычетом и только за эту же квартиру. То есть, если заявить вычет на проценты по ипотеке за квартиру, купленную в 2005 г., то и имущественный вычет нужно заявить по ней.

Все эти условия вытекают из ст. 220 НК РФ в разных редакциях.

Таким образом, по квартире, купленной в 2005 г. можно вернуть 130 000 руб. по процентам по ипотеке - 13% от суммы выплаченных процентов. В год можно вернуть не больше суммы удержанного налога по справке 2-НДФЛ от работодателя. Подавать декларации можно до тех пор, пока вычеты будут полностью не получены.

В качестве документа, подтверждающего расходы, может быть принят товарный чек на стройматериалы (без указания ФИО покупателя — физического лица) при одновременном наличии кассового чека. Что касается затрат на строительство дома, то их подтвердят акты выполненных работ, а также расписка, свидетельствующая об уплате денег (если договор заключен с физическим лицом) – информация с официального сайта налоговой.

Получать вычет можно с первого года открытия ИИС, но если он будет закрыт ранее, чем через три года, то средства ранее полученного вычета необходимо вернуть в бюджет (подп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ, подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Стандартный вычет на детей предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).
Вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года превысил 350 000 руб. (п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.
На первого и второго ребенка – 1400 руб. в месяц, на третьего и каждого последующего – 3000 руб. в месяц. На каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям). Право получения вычета сохраняется до того года, в который ребенку исполняется 18 лет (или 24, если он на очной форме обучения). Пример расчета налога к возврату на семью с 3-мя несовершеннолетними детьми и доходом родителя 100000 руб. в месяц:
В апреле доход превысит 350000 руб. Значит вычет можно получить за 3 месяца.
(1400+1400+3000)*3*13%=2262 руб. к возврату за год по стандартному вычету
Если налогоплательщик является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.

Отдельный вычет за вышеперечисленное получить нельзя. Однако суммами затрат можно добрать сумму вычета. Например, квартира стоит 1 400 000 р. И в ней был сделан ремонт на 600 000 р. Таким образом сумма к вычету будет увеличена. Но есть нюансы. Не все виды затрат на стройматериалы и ремонт можно зачесть. Нужно будет в ходе работы консультироваться со специалистом. Согласно п.п. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ принять расходы на отделку к вычету можно только в том случае, если в договоре покупки сказано, что объект приобретался без отделки.

В состав имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предоставляемого физическим лицам при приобретении жилья, включаются, в частности, проценты, уплаченные по целевым кредитам (займам), фактически израсходованным на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, имущественный вычет по расходам на погашение процентов по кредиту может быть предоставлен только при одновременном соблюдении двух условий.

Первое — договор займа (кредита) является целевым. То есть из такого договора усматривается условие о том, что единственно допустимым направлением расходования средств является приобретение жилья.

Второе — полученные на основании договора займа (кредита) денежные средства израсходованы на приобретение на территории России дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Следовательно, одного факта направления полученных по нецелевому займу (кредиту) денежных средств на приобретение жилья недостаточно для предоставления вычета в отношении уплаченных процентов.

Поэтому, если условиями договора кредита предусмотрено, что его единственным назначением является приобретение на территории РФ жилого помещения, то физическое лицо вправо получить имущественный вычет в размере произведенных им расходов по уплате процентов по кредиту. Если вышеуказанные условия не прописаны, то в предоставлении вычета будет отказано.

Если в кредитном договоре нет упоминаний, что он взят именно на покупку квартиры, то вычет по его процентам налоговая не вернет.

Первая декларация на имущественный вычет подается за тот год, в котором возникло право на вычет. В данном случае, за 2024 г. Если в 2024 г. официального дохода не было, то можно подать декларации за предыдущие года сразу. Но обязательно нужно дождаться оформления права собственности, даже если квартира была куплена по договору долевого участия у застройщика. В этом случае право на вычет возникает с подписания акта приема-передачи, но заявить на вычет можно только после оформления права собственности - например, если акт подписан в 2024 г., а право собственности оформлено 31.01.2025 г., то декларацию за 2024 г. можно подать уже в феврале 2025 г.

100% вариант - если недвижимость приобретена и соответствующие доли закреплены за супругами брачным договором. Это единственный случай, где перераспределение вычета закреплено между супругами заранее. В остальных случаях распределение вычета происходит путем подписания супругами заявления. Но нужно уточнить, что и в первом, и во втором случае проценты делятся между супругами - то есть не каждый получает возврат от полной суммы уплаченных процентов.
Если нет брачного договора, то они могут распределять проценты в соответствии с их желанием в любых пропорциях. Возврат 13% идет от суммы фактически уплаченных процентов - можно распределить кому-то одному, можно поделить между двумя супругами, но тогда у обоих будет использовано право вычета по процентам и на другую ипотеку они уже не смогут подать на вычет.
Если вопрос принципиальный и конфликтный между супругами, то вычет делится пропорционально долям в квартире, если собственность совместная, то вычет делится пополам.

Есть 2 вычета - тип А (внесение средств) и тип Б (не платить налог с прибыльных сделок с ценными бумагами, обычно при закрытии ИИС применяется). При закрытии ИИС спустя 3 года с даты его открытия (или позднее) за гражданином сохраняется право на любой из вычетов. Так, закрывая счет в 2024 году, он может получить вычет типа «А» на взносы за 2021, 2022, 2023 годы или вычет типа «Б» на сумму прибыли за весь период действия ИИС (если прежде он не пользовался вычетом типа «А»).

Только к имущественному.

Для жилья, которое было приобретено до 1 января 2014 года, действует ограничение суммарного вычета на объект жилья в размере 2 млн рублей. Соответственно, максимальный вычет на обоих супругов (который может быть распределен) составляет 2 млн рублей. То есть, даже если квартира стоила более 2-х млн руб., то каждый из супругов может вернуть максимально 130 000 руб., если вычет будет распределен поровну. Расчет такой (2 000 000 / 2) * 13% = 130 000 руб. Данная позиция подкрепляется письмами Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-07/37870, от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87, ФНС России от 18.09.2013 № БС-4-11/16779@. Что касается вычета по процентам по ипотеке, то вернуть можно 13% с уплаченной суммы процентов в той же пропорции между супругами, что и имущественный вычет - ограничений по сумме процентов нет, т.к. кредит взят до 2014 г.
Например, если было выплачено процентов на 8 млн руб., то каждый из супругов при разделе 50/50 сможет вернуть 13% от 4 млн руб. - по 520 000 руб. Вычет на уплаченные проценты для жилой недвижимости, купленной до 2014 г., распределяется точно в таких же долях, какие выбраны супругами для основного вычета. Письма Минфина России от 25.08.2011 № 03-04-05/7-597, от 14.07.2008 № 03-04-05-01/243, ФНС России от 26.04.2011 N KE-3-3/1487@, УФНС России по г. Москве от 19.02.2010 № 20-14/4/018290@.