Своевременная сдача достоверной отчетности и уплата налогов в бюджет в установленные НК РФ сроки позволит избежать блокировки расчетных счетов.
Нередко крупный и малый бизнес сталкивается с ситуациями, когда необходимо начислить и уплатить в бюджет налоги, а контрагенты Вам еще не оплатили. Что делать в этой ситуации:
1.Вести управленческий учет и рассчитывать свой бюджет. Банально, но факт.
2.Прописать в договоре санкции за нарушение сроков оплаты и перенести риски, связанные с доначислением налогов на контрагента, и прямо прописать это в договоре (налоговая оговорка).
3.Направить в ИФНС заявление на отсрочку или рассрочку уплаты НДС (ст. 64 НК РФ и приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@)
Отсрочка (единовременная уплата задолженности в конце срока) может быть предоставлена налоговым органом на срок, не превышающий 1 год.
Рассрочка (поэтапная уплата задолженности в течение периода действия) может быть предоставлена налоговым органом на срок, не превышающий 3 года.
Для рассмотрения вопроса о возможности получения отсрочки или рассрочки необходимо подготовить соответствующее заявление и пакет документов в налоговый орган.
Органами, уполномоченными принимать решения о предоставлении отсрочки или рассрочки, являются:
·если сумма по заявлению менее 50 млн. рублей – Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица;
·если сумма по заявлению более 50 млн. рублей – в Межрегиональную инспекцию ФНС России по управлению долгом;
·если в течение календарного года налоговым органом принималось решение о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита - в Межрегиональную инспекцию ФНС России по управлению долгом.
Решение о предоставлении (отказе в предоставлении) отсрочки или рассрочки принимается в течение 10 рабочих дней* со дня получения заявления уполномоченным налоговым органом.
* при необходимости запроса дополнительных сведений срок рассмотрения заявления может быть приостановлен налоговым органом, но не более чем на 20 календарных дней.
4. Получить инвестиционный налоговый кредит (ст. 66 и 67 НК РФ и приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@.).
Особой формой изменения срока исполнения налоговой обязанности является инвестиционный налоговый кредит, который отличается от отсрочки, рассрочки специфичными основаниями предоставления, сроком переноса налоговых платежей, правилами накопления и погашения налоговой задолженности и причитающихся процентов за пользование кредитом.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль организаций, по региональным (налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог) и местным налогам (земельный налог) на срок от одного года до пяти лет, в некоторых случаях – до 10 лет.
Для рассмотрения вопроса о возможности получения инвестиционного налогового кредита необходимо подготовить соответствующее заявление и пакет документов в налоговый орган.
Организация, получившая инвестиционный налоговый кредит, вправе уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите.
Уменьшение производится по каждому платежу соответствующего налога, по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит, за каждый отчетный период до тех пор, пока сумма, не уплаченная организацией в результате всех таких уменьшений (накопленная сумма кредита), не станет равной сумме кредита, предусмотренной соответствующим договором. Конкретный порядок уменьшения налоговых платежей определяется заключенным договором об инвестиционном налоговом кредите.
Решение по заявлению налогоплательщика принимается уполномоченным органом в течение 30 рабочих дней.
5.Если вопрос о доначислении налогов рассматривается в суде, то можно заявить ходатайство о приостановлении взыскания – это позволит Вам выиграть время и избежать блокировки счета за неуплату.
Нередко крупный и малый бизнес сталкивается с ситуациями, когда необходимо начислить и уплатить в бюджет налоги, а контрагенты Вам еще не оплатили. Что делать в этой ситуации:
1.Вести управленческий учет и рассчитывать свой бюджет. Банально, но факт.
2.Прописать в договоре санкции за нарушение сроков оплаты и перенести риски, связанные с доначислением налогов на контрагента, и прямо прописать это в договоре (налоговая оговорка).
3.Направить в ИФНС заявление на отсрочку или рассрочку уплаты НДС (ст. 64 НК РФ и приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@)
Отсрочка (единовременная уплата задолженности в конце срока) может быть предоставлена налоговым органом на срок, не превышающий 1 год.
Рассрочка (поэтапная уплата задолженности в течение периода действия) может быть предоставлена налоговым органом на срок, не превышающий 3 года.
Для рассмотрения вопроса о возможности получения отсрочки или рассрочки необходимо подготовить соответствующее заявление и пакет документов в налоговый орган.
Органами, уполномоченными принимать решения о предоставлении отсрочки или рассрочки, являются:
·если сумма по заявлению менее 50 млн. рублей – Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица;
·если сумма по заявлению более 50 млн. рублей – в Межрегиональную инспекцию ФНС России по управлению долгом;
·если в течение календарного года налоговым органом принималось решение о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита - в Межрегиональную инспекцию ФНС России по управлению долгом.
Решение о предоставлении (отказе в предоставлении) отсрочки или рассрочки принимается в течение 10 рабочих дней* со дня получения заявления уполномоченным налоговым органом.
* при необходимости запроса дополнительных сведений срок рассмотрения заявления может быть приостановлен налоговым органом, но не более чем на 20 календарных дней.
4. Получить инвестиционный налоговый кредит (ст. 66 и 67 НК РФ и приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@.).
Особой формой изменения срока исполнения налоговой обязанности является инвестиционный налоговый кредит, который отличается от отсрочки, рассрочки специфичными основаниями предоставления, сроком переноса налоговых платежей, правилами накопления и погашения налоговой задолженности и причитающихся процентов за пользование кредитом.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль организаций, по региональным (налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог) и местным налогам (земельный налог) на срок от одного года до пяти лет, в некоторых случаях – до 10 лет.
Для рассмотрения вопроса о возможности получения инвестиционного налогового кредита необходимо подготовить соответствующее заявление и пакет документов в налоговый орган.
Организация, получившая инвестиционный налоговый кредит, вправе уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите.
Уменьшение производится по каждому платежу соответствующего налога, по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит, за каждый отчетный период до тех пор, пока сумма, не уплаченная организацией в результате всех таких уменьшений (накопленная сумма кредита), не станет равной сумме кредита, предусмотренной соответствующим договором. Конкретный порядок уменьшения налоговых платежей определяется заключенным договором об инвестиционном налоговом кредите.
Решение по заявлению налогоплательщика принимается уполномоченным органом в течение 30 рабочих дней.
5.Если вопрос о доначислении налогов рассматривается в суде, то можно заявить ходатайство о приостановлении взыскания – это позволит Вам выиграть время и избежать блокировки счета за неуплату.