Статьи

Налог на имущество физических лиц - что это такое, как рассчитывается, кто должен платить.

Налог на имущество физических лиц - что это такое, как рассчитывается, кто должен платить.

В данной статье подробнее рассмотрим, что такое налог на имущество физических лиц.

Разобрались в этом и многом другом с Еленой Тургеневой и командой специалистов ООО «Бюро бухгалтерских компетенций Елены Тургеневой».
Что такое налог на имущество?
Налог на имущество — это плата государству за владение недвижимыми объектами.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество:

  • жилой дом;
  • квартира, комната;
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здания, строения, сооружения, помещения.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
Как рассчитывается?
Если кратко, то кадастровую стоимость частично уменьшают согласно ст. 403 НК РФ и умножают на определённую ставку налога.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 403 НК РФ.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований или городов федерального значения.

Ставка 0,1% применяется для:

  • жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;
  • объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
  • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;
  • гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта;
  • хозяйственных строений или сооружений, площадь, каждого из которых не превышает 50 квадратных метров, и расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Ставка 2% применяется в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ.

Ставка 2,5% - С 01.01.2025 в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

Ставка 0,5% - в отношении прочих объектов налогообложения.

Пример расчета налога на имущество: Иванов В.В. хочет узнать сумму имущественного налога, подлежащую уплате за 2022 г. за жилую квартиру в 37,5 квадратных метров, полноправным собственником которой он является с 2019 г. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2022 г. равна 2 411 865,38 руб. Согласно п. 3 ст. 403 НК РФ, налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры. Определяем налоговую базу по формуле:

2 411 865,38 – (20*2 411 865,38/37,5) = 1 125 537,18 руб.

Ставка налога будет 0,1%, т.к. она применяется для квартир. Тогда налог на имущество составит:

1 125 537,18*0,001=1 126 руб.

Его необходимо было оплатить до 1 декабря 2023 г.
Кто должен платить?
Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Для некоторых категорий налогоплательщиков существуют льготы по оплате налога. Подробно они перечислены в ст. 407 НК РФ. Льготы различаются в зависимости от региона. Проверить льготу для конкретного случая можно на сайте налоговой.
Как платить?
Налог исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода с направлением налогоплательщику налогового уведомления для уплаты налога – его можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Сообщения».

Оплатить налог можно также в личном кабинете налогоплательщика, пополнив ЕНС (единый налоговый счет) до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Следите за нашими новостями. Поможем подать 3-НДФЛ и не только, а также ответим на все Ваши вопросы.

Команда специалистов ООО «Бюро бухгалтерских компетенций Елены Тургеневой»