Упрощёнка или ОСНО — что выбрать в 2025 году?

Выбор системы налогообложения - один из ключевых шагов при регистрации бизнеса. От него зависят налоговая нагрузка, объём отчётности, порядок ведения бухгалтерии и даже возможность работать с крупными заказчиками. В 2025 году в российском налоговом законодательстве произошло немало изменений, затронувших и УСН, и ОСНО. В этой статье разбираем, что выбрать — упрощёнку или общую систему налогообложения, и кому какая модель подойдёт лучше.

Что изменилось в УСН в 2025 году?

Упрощённая система налогообложения (УСН) в 2025 году сохранила популярность у малого и среднего бизнеса. Основные изменения:

Порог дохода для применения УСН увеличен до 450 млн рублей в год;
Обязательна сдача отчетности через электронные каналы для всех ИП и ООО с сотрудниками;
Уточнены требования по ведению учёта расходов при системе «доходы минус расходы».

Ставки в 2025 году:

Система	Ставка	Комментарий
Доходы	6%	Возможны льготы по регионам
Доходы минус расходы	15%	Возможны льготы по регионам

Что предлагает ОСНО в 2025 году?

Общая система налогообложения (ОСНО) применяется чаще всего:

если организация не имеет права применять УСН;
участвует в госзакупках или экспортирует товары;
ведёт бизнес с крупными компаниями или госсектором.

Ключевые особенности ОСНО в 2025 году:

НДС — 20% (основная ставка). Отдельные товары — 10% или 0%;
Налог на прибыль — 25%;
Обязательная сдача всей бухгалтерской и налоговой отчётности;
Ведение полного бухгалтерского учёта, наличие штатного главного бухгалтера или заключение договора с аутсорсинговой компанией — фактически обязательно.

Кому подойдёт УСН?

Преимущества УСН в 2025 году:

Простая и понятная отчётность;
Уменьшение налога на сумму страховых взносов;
Нет обязанности платить налог на прибыль;
Не требуется бухгалтерский учёт для ИП, однако требуется учет доходов и расходов;
Стоимость услуг бухгалтера ниже, чем при ОСНО.

Подходит для:

ИП и ООО с небольшой выручкой и штатом;
Фрилансеров, интернет-магазинов;
Услуг, не связанных с госзакупками или экспортом.

Кому стоит остаться или перейти на ОСНО?

Плюсы ОСНО:

Возможность работы с НДС-клиентами;
Репутационно приемлема для тендеров и госзакупок;
Разнообразные налоговые вычеты и зачёты;
Возможность более гибкого налогового планирования.

Минусы:

Высокая налоговая нагрузка;
Обязательный бухгалтерский учёт;
Сложная отчётность (НДС, прибыль, 6-НДФЛ, отчетность по страховым взносам и т.д.).

ОСНО выгодна, если:

Вы работаете с НДС или экспортом;
Ваш бизнес участвует в тендерах, госконтрактах;
Есть возможность оптимизировать расходы и получить вычеты;
Выручка стабильно высокая — более 450 млн ₽ в год.

Таблица сравнения: УСН и ОСНО в 2025 году

Параметр	УСН	ОСНО
Налог	6% (доходы) / 15% (доходы-расходы)	НДС (20%), налог на прибыль (25%)
Бухучёт	Упрощённый	Полный
Отчётность	Упрощённая	Подробная
Работа с НДС	В зависимости от размера годового дохода	Да
Подходит для	Малого бизнеса, ИП	Субъектов МСП, крупных компаний, экспортёров

Какой режим выбрать в 2025 году?

Выбор зависит от ваших целей и формата бизнеса:

Если вы только начинаете, работаете один или с небольшой командой, и не работаете с НДС — УСН будет проще и дешевле.
Если у вас крупные обороты, много расходов, есть экспорт или госконтракты — ОСНО даёт больше гибкости, несмотря на сложность.

Вывод

В 2025 году упрощёнка остаётся выгодной и доступной для малого бизнеса, особенно для тех, кто имеет право применять пониженные ставки. Однако ОСНО — это универсальный режим, который подходит для более масштабных проектов, сотрудничества с крупными заказчиками и международной деятельности.

Перед сменой или выбором налогового режима обязательно воспользуйтесь услугой налогового консультирования. До принятия решения рекомендуем использовать финансовое моделирование, чтобы посчитать налоговую нагрузку и реальную выгоду, и экономию на налогах от режима.