Блог

Контакты

О компании

Услуги

+7 (495) 128-32-08

Главная
/
Блог
/
Восстановление бухгалтерского и налогового учета

Лимит по НДС для УСН сохранят на уровне 20 млн рублей до 2028 года: что изменится для бизнеса

Для малого бизнеса появилась важная новость. В Госдуму внесен законопроект, согласно которому лимит доходов для освобождения организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН от обязанностей плательщика НДС планируется сохранить на уровне 20 млн рублей до конца 2028 года.
Это решение может существенно повлиять на тысячи компаний и предпринимателей, которые в последние месяцы готовились к постепенному снижению лимитов и переходу на работу с НДС.

Что произошло

В настоящее время действует порядок, согласно которому компании и ИП на УСН могут не исполнять обязанности плательщика НДС при соблюдении установленного лимита доходов.
Ранее предполагалось постепенное снижение этого порога:

в 2026 году - 20 млн рублей;
в 2027 году - 15 млн рублей;
в 2028 году - 10 млн рублей.

Однако теперь предлагается сохранить лимит 20 млн рублей до конца 2028 года. Только после этого начнется постепенное снижение.

Год	Ранее планировалось	Новый вариант
2026	20 млн руб.	20 млн руб.
2027	15 млн руб.	20 млн руб.
2028	10 млн руб.	20 млн руб.
2029	10 млн руб.	15 млн руб.
2030	10 млн руб.	10 млн руб.

Почему это важно для предпринимателей

На первый взгляд разница между лимитами может показаться незначительной. Однако для малого бизнеса это принципиальный вопрос.
Предприниматель с оборотом 16–18 млн рублей в год сегодня остается небольшим участником рынка. При снижении лимита до 15 млн рублей такой бизнес автоматически оказался бы значительно ближе к необходимости работать с НДС.
Для многих компаний это означает:

увеличение объема бухгалтерской работы;
необходимость выставлять счета-фактуры;
ведение книг покупок и продаж;
подготовку деклараций по НДС;
пересмотр ценовой политики;
изменение условий договоров.

Фактически сохранение лимита дает предпринимателям дополнительное время для подготовки и адаптации.

Когда компания на УСН обязана платить НДС

Распространенное заблуждение заключается в том, что УСН автоматически освобождает бизнес от НДС. На практике все зависит от конкретной ситуации и размера доходов.
Если доходы превышают установленный законодательством порог, появляется обязанность исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость.
Кроме того, отдельные операции могут предполагать возникновение обязанностей по НДС независимо от применяемого режима налогообложения.
Поэтому предпринимателям важно регулярно контролировать размер выручки и прогнозировать финансовые показатели хотя бы на несколько кварталов вперед.

Какие ставки НДС доступны бизнесу на УСН

После появления обязанности по НДС предприниматель должен выбрать наиболее подходящий режим работы.

Вариант	Преимущества	Недостатки
Общая ставка НДС 22%	Можно принимать входящий НДС к вычету	Более сложный учет
Льготная ставка 5(7)%	Упрощенный расчет и ниже ставка	Отсутствие права на вычеты

Выбор зависит от структуры расходов, отрасли и того, работают ли ваши клиенты с НДС.
Перед принятием решения рекомендуется провести налоговое планирование и рассчитать несколько сценариев налоговой нагрузки.

Как НДС может повлиять на прибыль: пример расчета

Многие предприниматели оценивают переход на НДС только через размер самого налога. Однако на практике последствия могут быть значительно шире.
Рассмотрим условный пример.

Показатель	До появления НДС	После появления НДС
Годовая выручка	25 млн руб.	25 млн руб.
Необходимость выставлять счета-фактуры	Нет	Да
Отчетность по НДС	Нет	Да
Нагрузка на бухгалтерию	Низкая	Выше

Поэтому вопрос НДС - это не только сумма налога, но и изменение всей системы учета компании.

Как НДС влияет на отношения с клиентами

Если основными клиентами являются крупные компании на ОСНО, наличие НДС зачастую становится преимуществом. Такие контрагенты заинтересованы в получении вычетов.
Совсем другая ситуация возникает, когда бизнес работает преимущественно с физическими лицами.
В этом случае увеличение налоговой нагрузки часто приводит к необходимости повышать цены. Если рынок высококонкурентный, часть прибыли приходится жертвовать ради сохранения клиентов.
Именно поэтому многие предприниматели внимательно следят за сохранением лимита в 20 млн рублей.

Кому особенно важно контролировать выручку

В зоне повышенного внимания находятся компании, чьи доходы приближаются к установленному лимиту.
Особенно это касается:

интернет-магазинов;
строительных компаний;
маркетинговых агентств;
IT-компаний;
производственных предприятий;
сервисного бизнеса;
консалтинговых организаций.

Даже один крупный контракт способен существенно изменить налоговую ситуацию.

Какие отрасли сильнее всего зависят от лимита 20 млн рублей

Хотя изменения касаются всех организаций и ИП на УСН, наиболее заметное влияние они оказывают на бизнес, работающий в диапазоне годовой выручки от 10 до 30 млн рублей. Именно такие компании чаще всего оказываются на границе между сохранением льготного режима и необходимостью перехода к работе с НДС.
В первую очередь речь идет о следующих сферах:

строительство и ремонт;
интернет-магазины и торговля;
маркетинговые и рекламные агентства;
IT-компании и разработчики программного обеспечения;
логистические услуги;
консалтинг и обучение;
небольшие производственные предприятия.

Для таких компаний сохранение лимита в размере 20 млн рублей означает возможность развиваться без резкого увеличения налоговой и административной нагрузки.

Распространенные ошибки предпринимателей

Ошибка	Последствия
Отсутствие контроля выручки	Риск пропустить момент возникновения обязанностей по НДС
Неподготовленные договоры	Налог может уплачиваться за счет прибыли компании
Попытки искусственного дробления бизнеса	Доначисления, штрафы и претензии налоговых органов
Отсутствие налогового анализа	Рост налоговой нагрузки после перехода на НДС

Стоит ли дробить бизнес ради сохранения льготы по НДС

После появления информации о будущих изменениях некоторые предприниматели начинают рассматривать вариант разделения бизнеса между несколькими ИП или организациями.
На практике подобные решения требуют особой осторожности.
Налоговые органы анализируют признаки искусственного дробления бизнеса:

общие сотрудники;
единое руководство;
один сайт и единый бренд;
общая клиентская база;
единые склады и производственные мощности;
взаимозависимые финансовые потоки.

Если налоговая инспекция придет к выводу, что разделение было создано исключительно для получения налоговой выгоды, возможны доначисления налогов, штрафы и пени.
Перед изменением структуры бизнеса рекомендуется получить консультацию по налоговым вопросам и оценить все риски заранее.

Что делать уже сейчас

Даже если законопроект будет принят, предпринимателям не стоит откладывать подготовку на последние месяцы.
Специалисты рекомендуют:

Регулярно анализировать доходы.
Прогнозировать выручку минимум на год вперед.
Проверить договоры с клиентами.
Подготовить учетную систему к возможной работе с НДС.
Оценить будущую налоговую нагрузку.

Если компания быстро растет, имеет несколько направлений деятельности или сложную структуру операций, разумным решением может стать передача учета на бухгалтерский аутсорсинг, что позволит своевременно отслеживать все изменения законодательства и контролировать налоговые риски.

Пример из практики

ИП оказывает услуги для бизнеса и получает в среднем 1,6 млн рублей выручки в месяц.
Годовой доход составляет около 19,2 млн рублей.
При лимите 20 млн рублей предприниматель пока остается в безопасной зоне. Однако снижение порога до 15 млн рублей автоматически поставило бы его перед необходимостью перестраивать работу.
Сохранение лимита фактически дает таким предпринимателям еще несколько лет для плавной адаптации.

Что будет, если законопроект не примут

Несмотря на позитивные ожидания бизнеса, важно помнить, что на сегодняшний день речь идет именно о законопроекте.
Если документ не будет принят, продолжит действовать ранее утвержденный порядок снижения лимитов.
В этом случае уже в ближайшие годы значительно больше компаний и предпринимателей окажутся в ситуации, когда потребуется переходить к работе с НДС.
Именно поэтому финансовое планирование лучше строить сразу по двум сценариям: при сохранении лимита 20 млн рублей и при его поэтапном снижении.

Частые вопросы

Закон уже принят? Нет. На данный момент речь идет о законопроекте, который внесен на рассмотрение.
Нужно ли готовиться к НДС, если лимит сохранят? Да. Законопроект лишь переносит сроки снижения лимитов, но не отменяет их полностью.
Стоит ли специально ограничивать рост бизнеса? В большинстве случаев нет. Обычно грамотное планирование оказывается выгоднее, чем искусственное сдерживание выручки.
Нужно ли менять договоры уже сейчас? Если компания находится рядом с лимитом доходов, пересмотреть договорную базу желательно заранее.
Где можно подробнее изучить особенности работы на упрощенке? Полезно ознакомиться с материалом Организация бухгалтерского учета при УСН, где подробно разобраны требования к учету и отчетности.

Чек-лист для предпринимателя на УСН

Чтобы изменения не стали неожиданностью, уже сейчас стоит выполнить несколько простых действий:

Подсчитать фактическую выручку за последние 12 месяцев.
Составить прогноз доходов на ближайшие два года.
Проверить договоры с клиентами и поставщиками.
Оценить последствия появления НДС для ценообразования.
Проанализировать структуру расходов.
Подготовить учетную систему к возможной работе с НДС.
Проверить налоговые риски компании.
Разработать альтернативные сценарии развития бизнеса.

Если вы не уверены, как будущие изменения повлияют именно на вашу компанию, имеет смысл заранее провести налоговое планирование и оценить возможную нагрузку в нескольких вариантах развития событий.

Вывод

Сохранение лимита доходов в размере 20 млн рублей до конца 2028 года способно заметно снизить нагрузку на малый бизнес и дать предпринимателям дополнительное время для подготовки к новым правилам работы с НДС.
Тем не менее расслабляться не стоит. Даже если законопроект будет принят в текущем виде, бизнесу уже сейчас необходимо оценивать свою выручку, анализировать будущие налоговые последствия и заранее готовить учетные процессы.
Чем раньше предприниматель начнет подготовку, тем меньше рисков возникнет при последующих изменениях налогового законодательства.

Наши услуги

Бухгалтерские услуги

Абонентское бухгалтерское обслуживание с финансовой гарантией, в т.ч. расчет заработной платы, кадровый учет, сдача отчетности.

Подробнее

Юридические услуги

Абонентское юридическое обслуживание, в т.ч. регистрация товарного знака, регистрация бизнеса, подготовка и анализ правовой документации, урегулирование правовых споров.

Подробнее

Налоговый консалтинг

Налоговое консультирование, оптимизация налогов, сопровождение выездных налоговых проверок.

Подробнее

Внутренний аудит

Независимое аудиторское заключение, проверка и анализ бухгалтерской отчетности и деятельности организации.

Подробнее

Налоговый вычет

Возврат НДФЛ за покупку квартиры, строительство дома, лечение, обучение, пенсионные накопления и другие.

Подробнее

3-НДФЛ и ОДДС для инвесторов

Услуги по расчёту и оптимизации НДФЛ с доходов от продажи активов. 3-НДФЛ и отчёты о движении денежных средств по зарубежным счетам. Урегулирование налоговых споров.

Подробнее

Налоговое планирование для инвесторов

Предварительный расчет НДФЛ для инвесторов и трейдеров с целью оптимизации налога и экономии денег.

Подробнее

Годовое обслуживание для инвесторов

Расчет, планирование и оптимизация налогов физических лиц на постоянной основе с финансовой гарантией, а также 3-НДФЛ, ОДДС, уведомления и пр.

Подробнее

Налоговая отчётность по КИК

Подготовка уведомлений об участии в КИК, о КИК, об изменении налоговой ставки, консультирование и подготовка налоговой декларации.

Подробнее