Учет депозитов и процентов по ним в 2026 году: топ вопросов из практики с ответами

Депозиты давно перестали быть инструментом только для сохранения денег. Сегодня компании и предприниматели активно используют банковские вклады, как способ временно разместить свободные средства и получить дополнительный доход. Но вместе с этим возникают вопросы: как учитывать проценты, нужно ли платить налог, относятся ли проценты к предпринимательскому доходу и что изменилось в 2026 году?
Особенно много споров вызвали новые правила для ИП на спецрежимах. Если раньше многие предприниматели считали проценты по депозитам частью бизнеса, то теперь подход изменился. Налоговые последствия стали другими, а ошибки в учете могут привести к доначислениям и спорам с ФНС.
Разберем самые частые вопросы из практики.

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей на УСН, патенте и других специальных режимах. С 2026 года проценты по депозитам и остаткам на счетах ИП больше не относятся к доходам от предпринимательской деятельности.
Теперь налоговая рассматривает такой доход как личный доход физического лица. Соответственно, проценты облагаются НДФЛ (за исключением лимита), а не налогом по УСН или патенту.

Лимит по доходу в виде процентов по депозитам не облагается НДФЛ в размере = 1 млн. руб. * максимальную ключевую ставку ЦБ в отчетном году. Она как правило известна в конце года. Налог начисляется только на сумму, превышающую этот лимит.
Это стало неожиданностью для многих предпринимателей, особенно для тех, кто держит крупные суммы на депозитах в рамках бизнеса и получает доход в виде процентов по ним.
Пример из практики.
ИП на УСН «Доходы» разместил на депозите 8 млн рублей, временно свободных после крупного контракта. За год банк начислил 1,2 млн рублей процентов.
Раньше многие предприниматели включали бы эти суммы в доходы УСН и платили 6%. Но по новым правилам проценты облагаются НДФЛ как доход физлица с суммы превышающей вышеуказанный лимит. При высоких доходах может применяться прогрессивная ставка НДФЛ.
Не уверены, как теперь учитывать проценты по депозитам? Ошибки в учете могут привести к доначислениям, требованиям ФНС и переплате налогов.
Налоговое планирование и консультация - поможем разобраться, как правильно учитывать проценты, депозиты и доходы ИП.

Для организаций глобально ничего не изменилось. У ООО проценты по депозитам по-прежнему считаются внереализационным доходом и включаются в налоговую базу по налогу на прибыль.
Проще говоря, проценты - это обычный доход компании, который учитывается при расчете налога.
При этом важен момент признания дохода. Даже если деньги фактически еще не выплачены банком, но проценты уже начислены по условиям договора, налоговая база может возникать.
На что обращает внимание налоговая:

• корректность отражения процентов в бухгалтерском учете;
• соответствие выписок банка данным учета;
• правильное распределение доходов по отчетным периодам;
• наличие договоров и дополнительных соглашений по депозитам.

Да. В 2026 году проценты на остаток по расчетному счету ИП также рассматриваются как доход физического лица, если речь идет об индивидуальном предпринимателе. Согласно нормам ст. 214.2 НК РФ.
Многие предприниматели ошибочно считают, что если это не депозит, а обычный расчетный счет, то новые правила не действуют. Но налоговая логика здесь одинаковая: проценты возникают без активного участия предпринимателя, а значит относятся к пассивному доходу, а не к предпринимательской деятельности.
Для ООО проценты на остаток продолжают учитываться, как доход организации и учитываются согласно применяемой системе налогообложения.

Во многих случаях банк выступает налоговым агентом и самостоятельно передает информацию в налоговую.
Но предпринимателю все равно важно контролировать:

• правильно ли отражены доходы;
• не возникла ли обязанность доплаты;
• не применяется ли повышенная ставка НДФЛ;
• нет ли ошибок в уведомлениях ФНС.

На практике встречаются ситуации, когда данные из разных банков поступают некорректно или с задержкой. Особенно это актуально для предпринимателей, работающих сразу с несколькими счетами.
Получили уведомление по НДФЛ с процентов? Банки не всегда корректно передают данные в ФНС. Особенно часто проблемы возникают при нескольких счетах и крупных суммах процентов.
Подготовка и проверка НДФЛ - проверим начисления и поможем избежать ошибок в налоговом уведомлении.

Нет. Проценты по депозитам ИП теперь облагаются, как личный доход физического лица. Соответственно, расходы бизнеса здесь не учитываются.
Это одна из причин, почему многие предприниматели негативно восприняли изменения. Фактически доход возникает от использования оборотных средств бизнеса, но налоговый режим теперь применяется, как к обычному банковскому вкладу физлица.

Для организаций депозит обычно отражается, как финансовое вложение.
Проценты признаются прочими доходами. Конкретные проводки зависят от условий договора, срока размещения и учетной политики компании.
На практике сложности чаще всего возникают в трех ситуациях:

1. Депозит открыт на срок более года;
2. Проценты выплачиваются не ежемесячно, а в конце срока;
3. Происходит досрочное расторжение договора.

В последнем случае банк может пересчитать проценты по пониженной ставке, что потребует корректировок в учете.

1. Включают проценты в доходы УСН. После изменений 2026 года это уже не всегда корректно. Из-за этого может возникнуть двойное налогообложение переплата налога и/или путаница с декларациями.
2. Не отслеживают уведомления ФНС. Предприниматели считают, что банк все посчитает автоматически. Но на практике ошибки встречаются регулярно. Банк не считает доход, а передает 2-НДФЛ в налоговую по сделкам с депозитами.
3. Смешивают личные и бизнес-счета. Это усложняет учет и повышает риск претензий со стороны налоговой.
4. Не учитывают прогрессивную шкалу НДФЛ. При крупных суммах процентов ставка налога может оказаться выше ожидаемой.

Если депозит открыт на ИП, это автоматически предпринимательский доход?
Нет. В 2026 году проценты по депозитам ИП рассматриваются, как личный доход физлица.
Нужно ли платить УСН с процентов по депозиту?
В большинстве случаев - нет. Теперь применяется НДФЛ для ИП.
Может ли налоговая запросить документы по депозиту?
Да. Особенно если суммы процентов значительные или есть расхождения в отчетности.
Как быть, если банк удержал налог неправильно?
Необходимо проверить уведомления ФНС и при необходимости подать корректирующие документы.
Распространяются ли новые правила на проценты по остаткам на счете?
Да, для ИП действует аналогичный подход.

При крупных депозитах и высоких процентах банки и налоговая могут запрашивать дополнительные пояснения.
Помощь налогового консультанта - разберем риски, подготовим пояснения и поможем выстроить безопасную схему учета.
В 2026 году учет депозитов стал заметно сложнее для индивидуальных предпринимателей. Если раньше проценты часто воспринимались как часть бизнеса, то теперь налоговая рассматривает их отдельно - как пассивный доход физического лица.
Для ООО правила остались более привычными, однако и здесь важно внимательно вести учет, особенно при крупных депозитах и сложных условиях договоров.
Чем больше суммы на счетах и депозитах, тем важнее заранее оценивать налоговые последствия. Ошибки в этой сфере редко остаются без внимания налоговой инспекции.